2025年2月24日至7月31日，瀘縣審計局派出審計組，對集團公司、殯儀公司、商砼公司2023-2024年度經(jīng)營管理情況進行了審計，2025年9月11日出具審計報告。我公司黨委高度重視，立即組織相關(guān)人員部署整改工作，2025年9月19日，匯興集團召開黨委會，專題審議經(jīng)營管理專項審計反饋問題的整改方案，對存在的問題逐一分析，明確整改責任、整改措施和整改時限。截至2025年11月10日，審計反饋問題已按整改方案進行了全面整改，現(xiàn)將整改工作階段進展情況報告如下。

一、問題整改落實情況

（一）薪酬管理和收入分配方面

針對子公司龍城商砼公司制度執(zhí)行不嚴，未按規(guī)定扣除年終績效和回款提成問題，商砼公司已于2025年8月扣回相關(guān)人員績效和回款提成，并制定了《瀘縣龍城商砼有限公司經(jīng)營業(yè)績考核管理辦法》、《瀘縣龍城商砼有限公司企業(yè)發(fā)展辦管理細則及回款管理辦法》，對考核措施、考核結(jié)果應用、銷售管理、合同與文件管理、回款管理等進行了系統(tǒng)規(guī)范，明確績效扣罰機制，匯興集團后續(xù)將持續(xù)督促其嚴格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，確保制度落地見效。

（二）推進降本增效方面

針對商砼公司應收賬款管理混亂問題，一是商砼公司銷售部門和財務(wù)部門已梳理往來款項，確保雙方應收賬款余額相符。二是商砼公司制定了《應收賬款催收方案》，根據(jù)賬齡制定分級催收措施，并明確責任到人，有效提升對賬款逾期、拖欠等問題的響應效率和處置能力。三是商砼公司制定了《瀘縣龍城商砼有限公司往來賬款管理制度》，對應收款項管理、應付款項管理、質(zhì)保金管理、對賬差異處理等內(nèi)容做了系統(tǒng)規(guī)定，建立了往來賬款的長效管理機制。四是匯興集團對經(jīng)辦人員和管理人員進行了通報批評處理。

（三）購銷管理方面

1.針對龍城商砼公司采購合同簽訂不規(guī)范，先簽合同后審批，且未按合同約定講行調(diào)價問題，商砼公司已對工作失誤的人員進行批評教育，要求其提升自身的責任意識和風險防范意識，以實際行動杜絕類似問題的再次發(fā)生，同時，組織全體員工學習《采購管理辦法》、《合同管理辦法》，確保每位員工熟悉采購流程、合同審批權(quán)限、簽訂要求及價格調(diào)整規(guī)范等內(nèi)容。

2.針對殯儀公司未按合同約定確認和收取食堂和小賣部收入問題，一是殯儀公司已于2025年11月7日將未收取的收入全部催繳入賬，二是匯興集團對經(jīng)辦人和管理人進行通報批評處理，三是修訂完善《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司外包服務(wù)管理辦法》，明確規(guī)定了供應商選擇、合同管理、內(nèi)控管理等內(nèi)容，四是組織全體人員學習《合同管理辦法》、《企業(yè)會計準則》，要求業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門加強溝通協(xié)作，確保業(yè)財一致。

（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面

1.針對商砼公司對堆放的混凝土廢渣未采取防止污染環(huán)境的措施問題，一是商砼公司已于2025年7月底全面清理完畢遺留廢渣。二是新采購了一套混凝土廢漿回收設(shè)備，并于2025年6月正式投入使用，將產(chǎn)生的固體廢棄物即時回收利用，從根源上解決混凝土廢渣貯存、處置不規(guī)范的問題。三是匯興集團責令經(jīng)辦人和管理人提交書面檢查，要求其深刻認識問題，充分認識環(huán)保的重要性。

2.針對龍城商砼公司內(nèi)部管理不善，風險防范不足，引發(fā)質(zhì)量問題糾紛問題，一是商砼公司已查找質(zhì)量問題原因，避免后續(xù)出現(xiàn)同類問題。二是匯興集團對經(jīng)辦人和管理人進行通報批評處理。三是組織員工學習《合同管理辦法》，推動員工熟練掌握合同管理規(guī)范，同步提升合同風險識別與防范意識，從源頭降低合同相關(guān)風險。四是擬定通用合同模板，合同條款中明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，清晰約定質(zhì)量標準、驗收流程、問題追責方式及賠償機制等，確保質(zhì)量責任劃分清晰、可執(zhí)行，減少因合同條款模糊引發(fā)的糾紛。

3.針對殯儀公司擴建的經(jīng)營性公墓未按規(guī)定劃出至少20％建成墓位確定為公益性墓位，實行政府定價銷售問題，一是殯儀公司已從現(xiàn)有832個的墓位中劃出183個作為公益性墓位。二是殯儀公司就公益性墓位定價與瀘縣發(fā)展改革局和民政局溝通協(xié)調(diào)，但由于殯儀公司整體的經(jīng)營性，上級部門不予定價，后續(xù)殯儀公司將綜合考慮成本效益原則和公益性原則進行科學定價并向社會公示。三是殯儀公司修訂完善《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司銷售人員管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司民間殯儀服務(wù)從業(yè)人員管理制度 》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司丞相山公墓墓碑刻字流程管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司丞相山公墓祭掃管理制度》等，建立了對公墓業(yè)務(wù)合規(guī)管理的長效機制。

4.針對玉蟾殯儀公司無依據(jù)收取過關(guān)費問題，一是殯儀公司已將收取的過關(guān)費悉數(shù)上繳財政。二是對監(jiān)督管理不力人員進行問責處理。三是殯儀公司修訂完善了《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司殯儀服務(wù)制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司殯儀車及駕駛員管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司遺體接運管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司民間殯儀服務(wù)從業(yè)人員管理制度》，對遺體運輸管理過程進行了系統(tǒng)的規(guī)定，為遺體運輸業(yè)務(wù)規(guī)范管理提供了制度保障。

5.針對蟾殯儀公司超標準收取相框費問題，一是殯儀公司根據(jù)業(yè)務(wù)模塊梳理自主定價商品或服務(wù)目錄，將相關(guān)商品或服務(wù)銷售價格、定價依據(jù)依法向社會公示，其中墓穴裝飾（含鑲嵌圖片、劃相框）類，涉及壁墓、地墓、墓園分別定價100元/個、10元/個、100元/個。二是匯興集團對履職不到位的經(jīng)辦人員和管理人員給予通報批評處理。三是殯儀公司制定了業(yè)務(wù)運營管理辦法，細化規(guī)定殯儀中心和公墓中心業(yè)務(wù)管理規(guī)范，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的制度化、標準化。

6.針對殯儀公司無依據(jù)收取公墓證書費問題，一是匯興集團對履職不到位的經(jīng)辦人員和管理人員進行通報批評處理。二是殯儀公司自2024年6月已全面停止公墓證書收費，并以此次審計為契機，制定了《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司民間殯儀服務(wù)從業(yè)人員管理制度 》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司丞相山公墓墓碑刻字流程管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司殯儀服務(wù)制度》，以制度優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，推動殯儀服務(wù)規(guī)范化和標準化。

7.針對殯儀公司個別墓穴折扣超制度規(guī)定問題，一是殯儀公司對2023年以來的墓穴銷售訂單開展全面舉一反三自查，未發(fā)現(xiàn)低于管理辦法規(guī)定折扣銷售的情況。二是責令經(jīng)辦人員和管理人員向匯興集團黨委提交書面檢查，以促使其深刻認識問題。三是殯儀公司制定《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司墓位銷售折扣制度》，明確了墓位銷售折扣標準、折扣審批流程、折扣權(quán)限管理等內(nèi)容，從標準、流程、權(quán)限三方面建立起了墓穴銷售折扣的閉環(huán)管理。

（五）財務(wù)管理方面

1.針對匯興集團融資計劃不科學、未細化，有息負債占比高，部分項目高息融資問題，一是匯興集團已完成93.75%的高息貸款置換。二是財務(wù)融資部在已建立融資項目儲備庫的基礎(chǔ)上，將以“十五五”規(guī)劃實施為重要契機，進一步豐富更新項目庫，為公司發(fā)展提供資金支持。三是匯興集團修訂《瀘州匯興投資集團有限公司籌資管理制度》，對籌資審計提出問題后，匯興集團新增融資款項，均嚴格按照省政府關(guān)于防范和化解市縣融資平臺公司債務(wù)風險相關(guān)政策要求開展融資活動，嚴控資金成本。

2.針對匯興集團未全面落實債務(wù)舉借管控要求問題，一是我公司已于2025年3月13日歸還非標融資貸款。二是匯興集團黨委給予經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、集團領(lǐng)導通報批評處理，并責令其向集團黨委提交書面檢查。三是匯興集團制定了《瀘州匯興投資集團有限公司融資居間業(yè)務(wù)管理制度》，明確了融資居間業(yè)務(wù)開展原則、融資居間服務(wù)機構(gòu)選取、融資居間費用程序管理、融資居間費用風險防控等內(nèi)容。

3.針對殯儀公司拖欠企業(yè)賬款問題，一是審計指出問題后，殯儀公司已全額退還龍興公司質(zhì)保金。二是殯儀公司參照匯興集團相關(guān)制度，制定了《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司往來賬款管理制度》，對應收款項管理、應付款項管理、質(zhì)保金管理、對賬差異處理等內(nèi)容做了系統(tǒng)規(guī)定，建立了往來賬款的長效管理機制。

4.針對殯儀公司多計龍興建筑公司工程款問題，一是龍興公司已將多計工程款退還殯儀公司。二是殯儀公司組織員工學習工程項目管理相關(guān)法律法規(guī)如《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號），確保后續(xù)工程項目核算準確。

5.針對殯儀公司新建墓位成本核算不準確問題，一是殯儀公司對項目成本根據(jù)實際情況進行調(diào)整，將涉及到的前期修建材料等進行了調(diào)減。二是時任會計人員未履行好成本核算的審核把關(guān)義務(wù)，但因其已離職，匯興集團黨委研究決定，免予處罰。三是殯儀公司組織相關(guān)人員學習《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》，進一步提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)與風險防控意識，切實保障后續(xù)公司賬務(wù)處理合法、規(guī)范。

6.針對殯儀公司庫存商品賬實不符問題，一是殯儀公司成立清查小組，對庫存商品進行全面清查，已按照銷售收入占比分攤130個墓穴成本，確保賬實相符、賬賬相符。二是殯儀公司修訂了《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司倉庫及庫管人員管理制度》，規(guī)范了倉庫管理秩序、明確庫管人員職責邊界，切實保障殯儀服務(wù)物資安全。三是殯儀公司組織相關(guān)人員學習《管理制度匯編》，對庫存規(guī)劃、出入庫流程、盤點核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重點解讀，助力提升員工庫存管理水平。

（六）資產(chǎn)管理使用和處置方面

1.針對匯興集團資產(chǎn)處置不合規(guī)問題，一是瀘縣二中實驗學校建立健全資產(chǎn)管理臺賬，明確產(chǎn)權(quán)歸屬和管理主體，對資產(chǎn)進行全生命周期動態(tài)管理。二是瀘縣二中實驗學校組織相關(guān)人員學習《固定資產(chǎn)管理辦法》，重點學習了固定資產(chǎn)從購置、使用管理、清查、處置方面的內(nèi)容，要求資產(chǎn)管理人員要把固定資產(chǎn)管理的相關(guān)審批流程內(nèi)化于心，外化于心，杜絕出現(xiàn)流程倒置的情況。

2.針對商砼公司部分固定資產(chǎn)和原材料長期閑置問題，一是商砼公司已建立了閑置固定資產(chǎn)臺賬，明確了每項資產(chǎn)的管理責任人、閑置時長、閑置原因、盤活方向，便于后續(xù)對閑置固定資產(chǎn)進行動態(tài)追蹤和高效管理。二是商砼公司將不斷提升資產(chǎn)盤活效率，提升資產(chǎn)管理規(guī)范性，確保國有資產(chǎn)保值增值。

3.針對殯儀公司資產(chǎn)管理不善，未建立原材料出入庫臺賬問題，一是殯儀公司已建立原材料出入庫臺賬，明確了原材料入庫時間、出庫時間、管理人員、庫存數(shù)量等關(guān)鍵信息，確保原材料管理可追溯。二是殯儀公司修訂了《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司倉庫及庫管人員管理制度》，規(guī)范了倉庫管理秩序、明確庫管人員職責邊界，建立起原材料出入庫管理的長效機制。三是殯儀公司組織相關(guān)人員學習《管理制度匯編》，解讀了《倉庫及庫管人員管制制度》，為保障國有資產(chǎn)安全筑牢防線。

二、鞏固審計整改成果的工作安排

匯興集團將持續(xù)深化審計整改成效，確保問題整改不反彈，構(gòu)建合規(guī)管理長效機制，培育合規(guī)文化。

（一）強化責任閉環(huán)管理，壓實長效整改責任

匯興集團嚴格按照審計整改建議，檢查整改措施落地情況、制度執(zhí)行有效性及問題復發(fā)風險，對核查發(fā)現(xiàn)的“假整改”、“表面整改”情況，嚴肅追究相關(guān)單位及人員責任，并將核查結(jié)果應用于年終考核，對需要長期堅持的整改事項，堅持常抓不懈，持續(xù)推動，切實將整改責任貫穿經(jīng)營管理全過程。

（二）狠抓制度落實，筑牢合規(guī)管理根基

匯興集團結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際，分層分類組織員工開展制度學習，重點圍繞制度核心條款、操作流程進行解讀，切實將制度內(nèi)容轉(zhuǎn)化為員工日常工作的行為準則，為后續(xù)不折不扣執(zhí)行制度、筑牢合規(guī)管理防線奠定堅實基礎(chǔ)。同時堅持抓早抓小，防微杜漸，及時對制度執(zhí)行不力的問題早發(fā)現(xiàn)、早提醒，以持續(xù)有力的監(jiān)督檢查傳導執(zhí)紀壓力，確保各項制度落實見效。

（三）提升監(jiān)督檢查效能，強化合規(guī)文化培育

匯興集團通過集團內(nèi)網(wǎng)、公眾號等渠道，常態(tài)化宣傳合規(guī)管理、法律法規(guī)知識，對經(jīng)管管理中的合規(guī)風險開展常態(tài)化監(jiān)督，引導全體員工樹立“合規(guī)為先、風控為要”的經(jīng)營理念，推動合規(guī)文化融入日常工作，切實將審計整改成果轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動力。

瀘州匯興投資集團有限公司

2025年11月17日